Với Đạo luật Sửa đổi Thuế 2025 (Steueränderungsgesetz 2025), các nhà làm luật tại Đức đã đưa ra một quyết định mang lại tác động rõ rệt cho nhiều doanh nghiệp trong ngành dịch vụ ăn uống (Gastronomie):
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, mức thuế suất ưu đãi 7% sẽ được áp dụng vĩnh viễn cho các món ăn trong khuôn khổ dịch vụ nhà hàng và ăn uống. Đồ uống vẫn tiếp tục chịu mức thuế tiêu chuẩn 19%.
Sau nhiều đợt áp dụng các quy định mang tính tạm thời trong những năm qua, quyết định này cuối cùng đã tạo ra một nền tảng pháp lý đáng tin cậy. Tuy nhiên, đối với nhiều doanh nghiệp, điều này đồng nghĩa với việc phải rà soát và điều chỉnh lại các quy trình vận hành hiện tại – đặc biệt là trong khâu xuất hóa đơn và hệ thống máy tính tiền (Kassensystem). Bài viết này sẽ chỉ ra chính xác những gì sẽ thay đổi và những lưu ý thực tế bạn cần nắm rõ.
1. Cụ thể điều gì sẽ thay đổi từ năm 2026?
Sự thay đổi quan trọng nhất có thể được tóm gọn như sau: Mức thuế suất ưu đãi 7% sẽ được áp dụng đồng nhất cho tất cả các loại đồ ăn, bất kể hình thức phục vụ ra sao.
Cụ thể, điều này có nghĩa là:
Không còn sự khác biệt giữa việc khách ăn tại chỗ hay mua mang đi (Außer-Haus-Verkauf).
Hình thức có người phục vụ (Bedienung) hay tự phục vụ (Selbstbedienung) không còn quan trọng.
Cách thức trình bày món ăn (dùng bát đĩa sứ, hộp giấy dùng một lần hay ăn buffet) cũng không ảnh hưởng đến mức thuế.
Sự thay đổi này giúp loại bỏ một trong những “cạm bẫy” dễ gây sai sót nhất trong những năm qua: việc phải phân biệt rạch ròi giữa dịch vụ phục vụ tại nhà hàng và bán mang đi.
Lưu ý: Việc áp dụng thuế đối với đồ uống vẫn giữ nguyên. Đồ uống vẫn phải chịu mức thuế tiêu chuẩn 19% – ngay cả khi chúng được bán kèm cùng với đồ ăn.
2. Tại sao quy định này lại được áp dụng vĩnh viễn?
Quy định mới này thực chất không hoàn toàn xa lạ, mà là sự tiếp nối của các chính sách hỗ trợ đặc biệt trong thời kỳ Corona.
Từ năm 2020 đến cuối năm 2023, mức thuế 7% cho đồ ăn đã được áp dụng để “giải cứu” ngành nhà hàng trong ngắn hạn. Tuy nhiên, khi mức thuế quay trở lại 19% vào đầu năm 2024, thực tế nhanh chóng cho thấy nhiều doanh nghiệp vẫn đang phải gánh chịu áp lực kinh tế vô cùng nặng nề. Việc giảm thuế vĩnh viễn lần này chính là giải pháp nhằm giải quyết triệt để vấn đề: bớt đi những hỗ trợ “chữa cháy” ngắn hạn, mang lại sự an tâm và khả năng lập kế hoạch dài hạn (Planungssicherheit) cho doanh nghiệp.
3. Quy định này ảnh hưởng đến những ai?
Quy định mới áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp cung cấp đồ ăn như một phần của dịch vụ ăn uống, bao gồm:
Nhà hàng, quán cà phê và quán Bistro.
Quán ăn nhanh (Imbiss) và xe bán đồ ăn (Foodtrucks).
Dịch vụ nấu cỗ, phục vụ tiệc (Caterer & Partyservices).
Căn tin và nhà ăn tập thể.
Tiệm bánh mì và tiệm thịt có phục vụ ăn uống tại chỗ.
Ngoại lệ: Những doanh nghiệp chỉ bán đồ uống sẽ không bị ảnh hưởng – toàn bộ sản phẩm của họ vẫn chịu mức thuế 19%.
4. Lưu ý cực kỳ quan trọng: Thời điểm cung cấp dịch vụ (Zeitpunkt der Leistung)
Trong thực tế vận hành, một điểm rất dễ gây nhầm lẫn là việc xác định đúng thời điểm để áp dụng mức thuế suất mới.
Nguyên tắc cốt lõi: Mức thuế không phụ thuộc vào ngày xuất hóa đơn hay ngày nhận được tiền thanh toán, mà phụ thuộc vào thời điểm dịch vụ được cung cấp (Zeitpunkt der Leistungserbringung).
Điều này có nghĩa là: Bất kỳ món ăn nào được phục vụ/giao cho khách từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 sẽ được áp dụng mức thuế 7% – bất kể khách hàng đã thanh toán hay hóa đơn được lập vào lúc nào.
Đặc biệt trong giai đoạn chuyển giao giữa năm cũ và năm mới (Jahreswechsel), bạn cần cực kỳ cẩn trọng để không áp dụng sai mức thuế.
5. Thực tế vận hành hàng ngày sẽ thay đổi ra sao?
Thoạt nhìn, đây có vẻ chỉ là một chính sách giảm thuế đơn thuần. Nhưng trong thực tế, nó mang lại tác động lớn hơn nhiều.
Nhiều nhà hàng sẽ được hưởng lợi lớn vì không còn phải chật vật phân loại các hình thức dịch vụ phức tạp như trước. Điều này giúp giảm thiểu tối đa sai sót, đơn giản hóa quá trình đào tạo nhân viên mới và giúp quy trình kinh doanh hàng ngày trở nên mạch lạc hơn. Tuy nhiên, song song với sự tiện lợi đó là nhu cầu cấp thiết phải điều chỉnh các hệ thống và quy trình hiện tại.
6. Doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì ngay từ bây giờ?
Việc chuyển đổi cho năm 2026 không nên đợi đến đêm Giao thừa mới thực hiện, mà cần được lên kế hoạch từ sớm:
Cập nhật phần mềm: Hệ thống máy tính tiền (Kassensysteme) và hệ thống quản lý hàng hóa phải được cài đặt lại để ghi nhận chính xác đồ ăn (7%) và đồ uống (19%). Trong nhiều trường hợp, bạn sẽ cần cập nhật phần mềm hoặc nhờ kỹ thuật viên điều chỉnh.
Minh bạch hóa đơn: Các hóa đơn và biên lai vẫn phải thể hiện rõ việc tách biệt hai mức thuế. Đặc biệt đối với các gói Combo hoặc thực đơn trọn gói (Menüs), bạn phải phân bổ rõ ràng tỷ lệ doanh thu nào thuộc về đồ ăn và tỷ lệ nào thuộc về đồ uống.
Chiến lược giá: Cuối cùng, đây là thời điểm lý tưởng để nhìn lại cấu trúc giá cả của bạn. Việc giảm thuế mở ra một khoảng không gian linh hoạt – việc dùng phần dư này để giảm giá cho khách hàng hay giữ lại để củng cố biên lợi nhuận của nhà hàng hoàn toàn là quyết định mang tính chiến lược của bạn.
Lời kết: Đón đầu năm 2026 cùng PHAM Steuerberatung
Việc giảm thuế VAT cho đồ ăn xuống mức 7% vĩnh viễn mang lại hai lợi ích cốt lõi cho ngành nhà hàng: giảm bớt gánh nặng tài chính và đơn giản hóa quy trình.
Tuy nhiên, đừng đánh giá thấp khâu chuyển đổi. Những doanh nghiệp chủ động điều chỉnh hệ thống máy tính tiền, quy trình và hóa đơn kịp thời sẽ tránh được những sai sót không đáng có và khởi đầu năm 2026 một cách trơn tru nhất. Nếu bạn cần hỗ trợ kiểm tra lại hệ thống kế toán hoặc lên chiến lược tối ưu hóa thuế trước thềm năm mới, đội ngũ PHAM Steuerberatung luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn. Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để nhận được tư vấn chi tiết và chuyên nghiệp nhất!
