Trong ngành Beauty hiện đại, mô hình Stuhlmiete – cho thuê chỗ làm việc trong salon đã trở thành một lựa chọn phổ biến thay thế cho quan hệ lao động truyền thống. Cả chủ salon và các chuyên viên mỹ phẩm làm việc độc lập đều có thể hưởng lợi từ mô hình này nhờ sự linh hoạt và mức độ tự chủ cao hơn trong kinh doanh.
Tuy nhiên, đằng sau mô hình tưởng như đơn giản này là những quy định pháp lý khá phức tạp. Để tránh những khoản truy thu lớn về bảo hiểm xã hội hoặc thuế GTGT, thậm chí có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh, các bên liên quan cần hiểu rõ và tuân thủ chính xác các yêu cầu pháp luật.
Bài viết này trình bày những điểm quan trọng nhất liên quan đến mô hình Stuhlmiete, dựa trên tình hình pháp lý tính đến ngày 26 tháng 8 năm 2026.
Phân biệt với lao động giả tự doanh (Scheinselbstständigkeit) và xác định tình trạng pháp lý
Thách thức lớn nhất đối với mô hình Stuhlmiete là xác định liệu người thuê chỗ thực sự hoạt động với tư cách tự kinh doanh độc lập hay trên thực tế lại đang trong một quan hệ lao động phụ thuộc.
Theo các quy định pháp luật, một quan hệ lao động phụ thuộc tồn tại khi người thực hiện công việc phải tuân theo chỉ thị của bên giao việc và được tích hợp vào cơ cấu tổ chức lao động của bên đó [1].
Đối với người thuê chỗ trong salon, điều này có nghĩa là họ phải có khả năng tự chịu trách nhiệm và quyết định về những vấn đề như:
- Thời gian làm việc.
- Sản phẩm được sử dụng.
- Giá dịch vụ.
Nếu chủ salon đưa ra quá nhiều yêu cầu và quy định mang tính ràng buộc, có nguy cơ người thuê chỗ bị cơ quan chức năng phân loại là Scheinselbstständig – tự doanh giả tạo.
Để có được sự chắc chắn về mặt pháp lý, Clearingstelle của Deutsche Rentenversicherung cung cấp thủ tục Statusfeststellung để xác định trong từng trường hợp cụ thể liệu người đó có thuộc diện phải tham gia bảo hiểm xã hội hay không [1].
Việc kiểm tra này cũng có thể được thực hiện trước khi mô hình bắt đầu, và rất nên thực hiện để tránh những khoản truy thu bảo hiểm xã hội về sau.
Điều quan trọng là:
Cơ quan chức năng luôn xem xét cách thức hợp tác được thực hiện trên thực tế, chứ không chỉ dựa vào nội dung của hợp đồng bằng văn bản.
Xử lý thuế GTGT đối với mô hình Stuhlmiete
Về mặt thuế GTGT, việc cho thuê một chỗ làm việc về cơ bản được xem là cho thuê một phần bất động sản. Theo các quy định pháp luật, hình thức cho thuê này trước tiên thuộc diện miễn thuế GTGT [2].
Tuy nhiên, chủ salon có thể lựa chọn áp dụng thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê. Khi đó, chủ salon có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào (Vorsteuer) phát sinh từ các chi phí hoạt động của salon.
Tuy nhiên, việc lựa chọn áp dụng thuế GTGT chỉ được phép trong điều kiện người thuê sử dụng phần diện tích thuê chỉ cho những hoạt động không loại trừ quyền khấu trừ Vorsteuer [2].
Việc lựa chọn chịu thuế GTGT cũng yêu cầu hoạt động cho thuê phải được thực hiện cho một doanh nghiệp khác và phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó.
Ngoài ra, chủ salon phải có khả năng chứng minh rằng các điều kiện để áp dụng thuế GTGT đã được đáp ứng [2].
Do đó, việc documentation đầy đủ về cách người thuê chỗ sử dụng khu vực thuê là yếu tố rất quan trọng để tránh bất lợi trong trường hợp cơ quan thuế tiến hành kiểm tra doanh nghiệp.
Kleinunternehmerregelung và các ngưỡng doanh thu
Nhiều chuyên viên mỹ phẩm làm việc độc lập lựa chọn áp dụng Kleinunternehmerregelung.
Quy định này giúp đơn giản hóa công tác kế toán, vì doanh nghiệp không ghi thuế GTGT trên hóa đơn và đồng thời không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Theo những điều chỉnh gần đây được nêu trong bài viết, quy định này áp dụng khi:
- Tổng doanh thu của năm trước không vượt quá 25.000 €.
- Tổng doanh thu dự kiến của năm hiện tại không vượt quá 100.000 € [1].
Các ngưỡng doanh thu này phải được theo dõi rất chặt chẽ.
Nếu doanh thu trong năm hiện tại vượt 100.000 €, nghĩa vụ chịu thuế GTGT sẽ phát sinh theo quy định pháp luật cho năm tiếp theo.
Đối với những người mới bắt đầu hoạt động kinh doanh giữa năm, doanh thu dự kiến cần được quy đổi tương ứng thành doanh thu của một năm dương lịch đầy đủ để xác định chính xác liệu Kleinunternehmerregelung có thể được áp dụng hay không.
Nghĩa vụ hành chính: E-Rechnung và khai báo hệ thống tính tiền
Các yêu cầu đối với kế toán số hóa cũng ngày càng tăng đối với các doanh nghiệp trong ngành Beauty.
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, E-Rechnung trong lĩnh vực B2B phải được tiếp nhận dưới dạng định dạng điện tử có cấu trúc và có thể được xử lý bằng hệ thống điện tử [3].
Do đó, chủ salon phải đảm bảo rằng mình có khả năng tiếp nhận loại hóa đơn này.
Mặc dù đối với việc phát hành hóa đơn, đến hết năm 2026 vẫn còn một số thời hạn chuyển tiếp cho các định dạng hóa đơn thông thường, nhưng vẫn có các trường hợp ngoại lệ, bao gồm:
- Hóa đơn có tổng giá trị không quá 250 € brutto.
- Các dịch vụ của doanh nghiệp áp dụng Kleinunternehmerregelung [3].
Ngoài ra, các hệ thống ghi nhận điện tử, chẳng hạn như hệ thống tính tiền kỹ thuật số, phải đáp ứng các yêu cầu của § 146a Abgabenordnung (AO).
Điều này bao gồm cả nghĩa vụ khai báo với cơ quan thuế.
Mỗi hệ thống phải được khai báo điện tử trong vòng một tháng kể từ khi mua hoặc ngừng sử dụng [4].
Quy trình khai báo tương ứng đã được cung cấp từ đầu năm 2025 và là bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp sử dụng hệ thống tính tiền điện tử.
Kết luận thực tế
Mô hình Stuhlmiete mang lại nhiều cơ hội hấp dẫn cho cả chủ salon và các chuyên viên làm việc độc lập. Tuy nhiên, để mô hình này hoạt động an toàn về mặt pháp lý, việc xác định đúng tính chất độc lập của hoạt động kinh doanh và xử lý chính xác thuế GTGT là hai yếu tố nền tảng.
Người thuê chỗ phải thực sự có mức độ tự chủ trong hoạt động kinh doanh, trong khi chủ salon cần tránh việc đưa ra những chỉ thị quá mức có thể dẫn đến nguy cơ Scheinselbstständigkeit.
Đồng thời, do các yêu cầu về E-Rechnung và quản lý hệ thống tính tiền ngày càng tăng, các hợp đồng và quy trình nội bộ nên được kiểm tra thường xuyên.
Do tính phức tạp của các quy định, việc tư vấn chuyên môn trước khi triển khai mô hình Stuhlmiete là điều rất quan trọng. Điều này giúp các bên xác định chính xác nghĩa vụ pháp lý và thuế của mình ngay từ đầu, đồng thời hạn chế nguy cơ phát sinh truy thu hoặc các vấn đề pháp lý về sau.
